Mercado Comum do Sul (MERCOSUL)
RESOLUÇÕES DO GRUPO MERCADO
COMUM
MERCOSUL/GMC/RES. Nº 53/02 -
PROCESSOS DE CREDENCIAMENTO PARA A CERTIFICAÇÃO
DE SEMENTES E DE CERTIFICAÇÃO DE SEMENTES BOTÂNICAS NA REGIÃO
ANEXO XII -
PROCEDIMENTO PARA AUDITORIA
INTERNA
1.
Propósito:
1.1 O propósito deste procedimento é definir a
seqüência de eventos, ações, interfaces e responsabilidades para a
implementação das Auditorias Internas.
2.
Alcance:
2.1 Este procedimento se aplica a Auditorias
Internas e suas Ações Corretivas, desde o estabelecimento dos requerimentos de
auditoria até a elaboração e arquivo do informe final.
3.
Referências:
3.1 Lista de Auditores Internos Aprovados.
3.2 Lista de Verificação de Auditoria Interna.
3.3 Documentos do Auditado.
4.
Definições:
4.1 Auditoria Interna: Atividade independente
para verificar, mediante o exame e avaliação de evidência objetiva, se os
processos e elementos aplicáveis do Sistema Administrativo foram desenvolvidos,
documentados, implementados e efetivamente mantidos.
4.2 Equipe de Auditoria Interna: Pessoa/Pessoas
independente(s) e capacitada(s), que desenvolve(em) a auditoria interna.
4.3 Não conformidade: Qualquer situação fora de
padrões.
4.4 Auditado: Setor, atividade, ou pessoa que
está sendo avaliada mediante a evidência objetiva dos processos.
4.5 Ação Corretiva: Ação implementada para
eliminar as causas de uma não conformidade, ou de qualquer outra situação
existente não desejada, de maneira a prevenir sua recorrência.
4.6 Seguimento de Ação Corretiva: Evidência
efetiva que a ação corretiva foi implementada e mantida.
4.7 SAC: Solicitação de Ação Corretiva.
5.
Responsabilidades:
5.1 A ACS deverá:
5.1.1 Assegurar que as auditorias internas
sejam programadas, planificadas, dirigidas e registradas de acordo com este
procedimento.
5.1.2 Designar equipe de auditoria interna (da
Lista de Auditores Internos Aprovados).
5.1.3 Ser responsável para dar acesso aos
auditores à toda documentação necessária, local de trabalho e pessoal
envolvido na auditoria.
5.1.4 Assegurar que a documentação das ações
corretivas, resultantes de não conformidades identificadas durante as
auditorias internas, sejam arquivadas com seus respectivos registros das
auditorias.
5.1.5 Assegurar que os informes de auditoria e
qualquer ação corretiva sejam revisados.
5.1.6 Assegurar a conclusão da ação de
seguimento associada a ações corretivas e medição de efetividade.
5.2 A equipe de Auditoria interna deverá:
5.2.1 Dirigir a auditoria interna.
5.2.2 Mudar o programa de auditoria por razões
de força maior.
5.2.3 Emitir o informe de auditoria e de
seguimento.
5.2.4 Notificar aos auditados com antecipação a
data de auditoria.
6.
Atividades:
6.1 Estabelecer um Programa de Auditoria
Interna:
6.1.1 A ACS estabelecerá um programa de
auditoria interna para cada elemento do sistema. As auditorias internas serão
realizadas para assegurar que uma avaliação completa do sistema foi executada
pelo menos uma vez ao ano.
6.2 Designar a Equipe de Auditoria Interna
6.2.1 A ACS deverá designar a Equipe de
Auditoria interna pelo menos 5 dias úteis antes do inicio da auditoria.
6.3 Preparar Auditoria Interna.
6.3.1 A equipe de Auditoria Interna deverá
preparar a lista de verificação e a agenda de auditoria interna.
6.4 Informar ao Auditado.
6.4.1 A equipe de auditoria interna deverá
informar ao auditado sobre a auditoria com um mínimo de cinco dias úteis de
antecipação.
6.5 Conduzir Auditoria Interna
6.5.1 A equipe de auditoria interna conduzirá a
reunião inicial apresentando os membros da equipe ao auditado.
6.5.2 A equipe de auditoria interna aplicará a
lista de verificação tomando nota das evidências.
6.5.3 A equipe de Auditoria interna conduzirá a
reunião de encerramento.
6.6 Emitir a SAC
6.6.1 A equipe de auditoria interna emitirá as
SAC correspondentes a cada não conformidade detectada durante a auditoria, as
entregará ao auditado na reunião de encerramento, na qual será acordada a data
de implementação das ações corretivas.
6.7 Elaborar Informe Final de Auditoria Interna
6.7.1 A equipe de auditoria interna elaborará o
informe final de auditoria contendo: área/atividade auditada, participante,
objetivo e alcance da auditoria, documentos realizados, resumo de atividades
desenvolvidas, não conformidades que foram detectadas.
6.7.2 A equipe de auditoria interna emitirá um
informe final de auditoria ao auditado no prazo acordado na reunião de
encerramento e copia à ACS.
6.8 Dar Seguimento de Ação Corretiva
6.8.1 A equipe de auditoria interna verificará
a implementação e eficácia de ações corretivas nas datas acordadas mediante
verificação de documentação ou “in loco”.
6.8.2 A equipe de auditoria interna encerrará
as SAC se for verificado o cumprimento no prazo e remeterá um informe de
seguimento à ACS.
6.9 Arquivar e distribuir o informe
6.9.1 A ACS arquivará e distribuirá o informe
final da auditoria interna.
7.
Registros:
7.1 Programa de Auditoria Interna.
7.2 Informe Final de Auditoria Interna.
7.3 Registro de SAC e Informes de Seguimento.
7.4 Lista de Verificação Preenchida.
7.5 Resumo de Reunião de Abertura.
7.6 Resumo de Reunião de Encerramento.
7.7 Agenda de Auditoria Interna
7.8 Notificação ao Auditado.
8.
Fluxograma:
8.1 Fluxograma do Procedimento para Auditoria
Interna.
AUDITORIA INTERNA
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